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河南云台山旅游个体工商户到底能不能由税务机关代开发票--华壹会计注册公司

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有下列情形之一的死后文,可以向税务机关申请代开增值税普通发票:
1.被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人,取得经营收入需要开具增值税普通发票的;
2.正在申请办理税务登记的单位和个人,对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具增值税普通发票的;
3.应办理税务登记而未办理的单位和个人,主管税务机关应当依法予以处理,并在补办税务登记手续后赵日天是谁,对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具增值税普通发票的;
4.依法不需要办理税务登记的单位和个人,临时取得收入,需要开具增值税普通发票的。
那么,代开发票后个体工商户又该如何报税呢?
营改增全面推开后,2016年5月1日起至2017年12月31日蒙城六中,增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。增值税小规模纳税人应分别核算销售货物,提供加工、修理修配劳务的销售额,和销售服务、无形资产的销售额。
自2016年4月1日起,增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费,以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费,原则上实行按季申报(纳税人要求不实行按季申报的赵英敏,由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限)。符合条件免征增值税、消费税的小规模纳税人,随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报。
需要说明的是,按照规定,还有月销售额不超过3万元免征增值税的规定,但是鉴于现在规定小规模纳税人均按季度申报,以1个季度为纳税期限的增值税纳税人,其取得的全部增值税应税收入、消费税应税收入,均可以1个季度为纳税期限,因此,月销售额不超过3万元免征增值税的规定只在特殊情况下才适用,即:
(1)按季纳税的营改增试点的增值税小规模纳税人,2016年7月纳税申报时,申报的2016年5月、6月增值税应税销售额中鲍哲南,销售货物,提供加工、修理修配劳务的销售额不超过6万元,销售服务、无形资产的销售额不超过6万元的,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
(2)按季纳税申报的增值税小规模纳税人,实际经营期不足一个季度的,以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。
但是,还有例外的情形,即增值税小规模纳税人申请税务机关代开增值税专用发票时应缴纳增值税及附加,对于其缴纳的税款,在将增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。简单的来讲,就是开具了增值税专用发票就不能享受免税优惠。
按照现行税收政策,个体工商户(除极个别办理了增值税一般纳税人的个体工商户以外)均属于小规模纳税人,原则上都是以一个季度为纳税期张玮珊,每季度销售额不超过9万元的,免征增值税。特别注意:如果一户个体户既从事原增值税业务(销售货物,提供加工、修理修配劳务)同时又兼营营改增业务(销售服务、无形资产)的,每季度原增值税业务(销售货物,提供加工、修理修配劳务)销售额不超过9万元,营改增业务(销售服务、无形资产)销售额不超过9万元的,波力斯卡还可以分别享受每季度销售额不超过9万元免征增值税的优惠政策微俱聚。
同时牛津杀手,上述免征增值税的纳税人,随应缴增值税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费因计税依据为0元也就自然不用计缴了。
税务局代开发票怎么做账?
1.小规模纳税人到税务局代开增值税专用发票以后,会计处理时要按专用发票上载明的金额记入主营业务收入贷方,按发票上的税额记入应交税费-应交增值税贷方,根据交易实际情况借记现金或银行存款、应收账款、预收账款等科目。根据税务机关的完税证上的明细金额,借记相关科目。
2.代开发票法律依据:根据《中华人民共和国发票管理办法第二十五条的规定:任何单位和个人不得转借、转让、代开发票;《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定:凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人,均应提供发生购销业务,提供接受服务或者其它经营活动的书面证明,对税法规定应当缴纳税款的,税务机关应当在开具发票的同时征税。只有在税务局代开的发票才是合法的薪福卡。
3.开票后财务处理:税务局发票代开岗位完成发票开具、税款扣缴后,会把税务局盖章的增值税专用发票共三联和完税凭证交给纳税人,其中:发票的第一联为记账联,是纳税人据以入账的凭据,第二联为抵扣联、第三联为发票联,是交易购买方认证抵扣进项税以及入账的凭据,完税证是纳税人扣缴税款后的证明票据。
财务会计分录:按发票记账联上载明的金额和税额做如下处理:
借:现金(或银行存款、应收账款、预收账款等科目,以发票上的价税合计金额记账,)
贷:主营业务收入(发票上的金额)
应交税费-应交增值税(发票上的税额)
根据完税证做如下处理:
借:应交税费-应交增值税(完税证上的增值税税款)
-城市维护建设税(完税证上的城市维护建设税金额)
-教育费附加(完税证上的教育费附加金额)
-地方教育附加(完税证上的地方教育费附加金额)
-企业所得税(完税证上的企业所得税金额,个体工商户申请代开的,缴纳个人所得税)
贷:现金(刷个人银行卡的记入现金,从企业账户上扣缴税款的记入银行存款)
同时做增值税以外的税款的税费计提:
借:营业税金及附加
贷:应交税费-应交增值税(完税证上的增值税税款)
-城市维护建设税(完税证上的城市维护建设税金额)
-教育费附加(完税证上的教育费附加金额)
-地方教育附加(完税证上的地方教育费附加金额)
计提所得税:
借:所得税费用
贷:应交税费-企业所得税
期末结转相关成本及损益科目。
联 系 人: 邓 华 凤
联系方式:15860108955
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